상속세 개정 안내 | 2023년 신규 규정

면세 금액 및 세율 변경

상속세 개정안을 통해 면세 금액이 8억원에서 10억원으로 인상됩니다. 이를 통해 더 많은 상속인이 면세혜택을 받게 됩니다.

세율도 50%에서 45%으로 인하됩니다. 이것은 상속세 부담이 감소함을 의미합니다.

그러나 일부 경우에는 세율이 인상될 수 있습니다. 예를 들어, 상속인과 피상속인의 관계가 멀거나 상속재산의 가치가 높으면 세율이 높아질 수 있습니다.

• 면세 금액: 10억 원
• 일반 세율: 45%
• 인상 세율: 일부 경우 45% 이상

이러한 변경 내용은 2023년 1월 1일에 발효됩니다. 상속세 신고 또는 상담이 필요한 경우 자격을 갖춘 전문가와 협의해 주시기 바랍니다.

상속인 자격 확대 공지

상속인의 자격이 2023년에 개정되었습니다. 새로운 규정에 따라 다음과 같은 사람이 상속인으로 인정됩니다.

새로운 규정에 따라 이전에는 상속인으로 인정되지 않았던 손외손과 손자의 양자도 상속인이 될 수 있게 되었습니다. 이러한 변화는 가족 관계의 다양성을 반영하고 자산 분배의 공정성을 보장하기 위한 것입니다.

상속인 자격 확대는 2023년에 시행됩니다. 이전에 상속인 자격이 없었던 경우 새로운 규정을 검토하여 상속권을 확인하는 것이 좋습니다.

유증·증여세 규정 수정 사항

“유증이란 사망 후 받는 것이고 증여는 생존 중 받는 것이다.” – 유산상속통합법

비과세 금액 인상

상속·증여세 비과세 금액이 상속의 경우 7,000만 원에서 9,000만 원으로, 증여의 경우 5,000만 원에서 6,000만 원으로 인상되었습니다.

• 비과세 금액 이내의 상속재산에 대해서는 세금이 부과되지 않음
• 상속인이 복수인 경우에는 비과세 금액이 상속인 수에 따라 분할 적용
• 증여의 경우에는 증여자마다 연 1회씩 비과세 금액이 적용

세율 조정

20억 원 초과 부분에 대한 상속·증여세 최고 세율이 40%에서 50%로 인상되었습니다. 또한, 과세 표준 액이 3억 원 미만인 경우 세율이 감면됩니다.

• 재산방법에 따라 과세되는 세율이 다름
• 최고 세율 인상으로 고가재산 상속·증여에 대해 세금 부담이 증가
• 3억 원 미만 자산에 대해서는 세금 감면 혜택

질산세 신설

과세표준액이 50억 원을 초과하는 경우 질산세가 신설되었습니다. 질산세는 과세표준액 전체에 10%를 추가적으로 부가하여 징수됩니다.

• 고액 상속·증여 재산에 대해 추가적으로 세금이 부과됨
• 50억 원을 초과하는 자산방법에 대해서만 적용
• 상속·증여세와 질산세를 합치면 최대 60%의 과중한 세금 부담

주택 특별공제 개정

자녀에게 주택을 상속하거나 증여하는 경우 받을 수 있는 주택 특별공제에 대한 규정이 개정되었습니다. 공제 금액이 인상되었고, 공제를 받을 수 있는 범위가 확대되었습니다.

• 자녀의 주거안정을 지원하기 위한 혜택
• 공제 금액 인상으로 세금 부담 감소
• 공제 범위 확대로 더 많은 자녀가 혜택 받을 수 있음

감면 규정 개정

서류 미비 등으로 인해 상속세를 과납한 경우 연체료를 감면받을 수 있는 규정이 개정되었습니다. 감면 기준이 완화되었고, 연체료의 감면 비율이 인상되었습니다.

• 서류 미비 등의 사유로 상속세를 과납했을 때 적용
• 감면 기준 완화로 더 많은 과납자가 감면 혜택 받을 수 있음
• 연체료 감면 비율 인상으로 세금 부담이 줄어듦

관련 법률 조항 확인 요령

조항 확인을 위한 온라인 자료 활용

1. 국세청 홈페이지: 국세일반 소득세 공제 및 감면 등 > 상속세 관련 정보 페이지에서 관련 법률 조항 검색 가능
2. 법제처 국가법령정보센터: 법률, 시행령 등 관련 법률 전문을 확인 및 다운로드 가능
3. 기타 관련 시스템: 싱크대 (싱크대), 법도서 (LawDocs) 등을 통해 관련 조항 확인 가능

상속세 개정 공지 | 2023년 신규 규정 에 대해 자주 묻는 질문 TOP 5